国家税务总局涡阳县税务局始终坚持以习近平法治思想为指导，立足税收中心工作，深化税收法治改革，确保在依法治税轨道上高质量推进国家治理体系和治理能力现代化。2024年度，涡阳县税务局以全面深化落实优化税务执法方式“1331”制度为抓手，着力夯实法治基础，优化执法方式，推进改革创新，强化执法监督，稳步提升涡阳税务法治建设水平。
一、2024年度法治政府建设的主要举措和成效
（一）认真学习贯彻习近平法治思想
我局始终坚持深入学习贯彻习近平法治思想的内涵、精神实质和实践要求，一是领导干部带头贯彻。2024年坚持在中心组理论学习会议、依法行政领导小组会议上开展会前学法，学习习近平法治思想。充分把握习近平法治思想的科学性、人民性、实践性，并将其作为全县税务系统依法治税的根本遵循和行动指南。二是执法人员全面落实。通过法治员培训、实际执法示范、推行说理式执法和开展执法争议调解，引导税务执法人员自觉践行习近平法治思想，自觉运用法治思维解决实际执法问题，切实提高整体执法水平。三是青年干部创新推进。通过青年理论学习小组、青年法治宣传先锋队，传播习近平法治思想，开展习近平法治思想小组研讨、宪法宣传月专题宣传等活动，创新习近平法治思想在税收治理现代化过程中的传播形式，推进理论与实践的深度融合。四是推进学法用法的制度化、日常化，全员参与学习强国、学习兴税等线上平台进行日常法治学习，积极营造全员学法守法用法的浓厚氛围，提升税务人员依法履职能力。
（二）依法全面履行税收工作职能
涡阳县税务局围绕依法组织税费收入中心工作，坚持税收法定原则，扎实推进减税降费政策，创新优化便民利民服务举措，为地方经济注入发展活力。
一是依法依规组织税费收入。2024年税收收入20.48亿元，同比下降14.3%，减收3.43亿元；社会保险费20.19亿元，同比增收0.80亿元，增长4.1%；非税收入27.79亿元，同比增收6.04亿元，增长27.8%。
二是精准落实税收优惠政策。2024年以来，全县办理留抵退税2624.90万元；落实小规模纳税人增值税及附加税费优惠减免12601.93万元；落实“六税两费”减半征收优惠5673.86万元；落实小型微利企业所得税优惠政策，减免企业所得税2779.39万元；落实研发费用加计扣除优惠政策，减免应纳税所得额2698.42万元。重点推进落实个人所得税专项附加扣除标准提高优惠政策，建立网格化宣传辅导机制，主动对接扣缴单位，2024年扣缴申报标准提高增加扣除金额1.64亿元。及时将政策红利送达纳税人，税收助力市场主体纾困解难。
三是坚持依法治税。落实枫桥式税务分局创建要求，在义门分局创建模范品牌1个。持续落实优化执法方式“1331”制度，全面落实说理式执法、行政执法“三项制度”和分局法治员业务管理。公示执法信息26条、法制审核执法案卷4个、技术合同12个、涉税案件法治研判6次，运用分局法治员联动工作机制，指导、审核、修改完善分局各类日常执法文书50余份。
四是加强税种管理。积极落实2023年度企业所得税汇算清缴工作任务，圆满完成企业所得税汇算清缴工作任务。积极落实2023年个人所得税经营所得汇算清缴工作任务，全市率先完成汇缴进度100%；积极落实2023年综合所得汇缴工作任务，办理汇缴退税人数37203人，排名居全市首位。办理土地增值税审核项目5个，审核应补缴税款合计10379.7万元。
五是持续创新纳税服务举措，办税服务厅开展调研和座谈4次，探索拓展“问办一体工作室”、“简事快办，难事易办”快捷办税路。设立“一屏注销”服务专窗、建立“一屏注销”微信工作群，全面优化注销服务。切实解决经营主体在办理注销时“两头跑、多处跑、耗时长”等问题。推出“税务事项体检单”服务项目，梳理多环节涉税流程，注明涉税事项办理步骤、操作流程、注意事项等，并制作业务操作步骤二维码，提高办税效率。
（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量
1.加强政策确定性管理。认真落实税费优惠政策落实快反工作机制，积极协调解决税费政策落实工作中的重点难点问题。加强税收政策执行情况反馈，深入摸排2023年延续优化完善的税费优惠政策、新发布的税收优惠政策、重点群体退役士兵优惠政策落实情况，跟踪政策执行风险、政策落实成效等方面，定期收集整理基层单位在政策落实过程中存在的问题和意见建议，及时分析研判，上报省市局政策落实情况反馈8篇，形成统一税费政策理解和执行口径，降低执法风险，更好发挥税收职能。
2.强化规范性文件管理。坚持税收法定原则，严格落实规范性文件制定权限要求，梳理涉税规范性文件。完成税务规范性文件的合法性审查、公平竞争审查。健全税务规范性文件清理长效机制，常态化开展税务规范性文件清理工作。
（四）健全行政决策制度体系，持续提升行政决策法治化水平
1.持续健全依法科学民主决策工作机制。严格落实省局工作要求，加强行政决策规范化建设，充分发挥重大事项集体决策制度，通过民主程序决定重大事项。对于重大税务决策、重要事项安排、大额资金的使用均通过局党委会议、局长办公会议等集体研究决定。在重大决策过程中，在广开言路，听取各方意见建议的基础上，充分发挥法律顾问或者有关专家的作用，推动税务行政决策科学化、民主化、法治化。
2.严格规范重大税收执法行为审理工作。严格贯彻执行《重大税务案件审理办法》工作要求，积极开展重大税务案件审理工作，做到会前认真审理，会中充分讨论，依法作出审理决定。不断提升重大税务案件审理质效，有效推进税务机关科学民主决策、规范税务执法，有力保护纳税人缴费人等税务行政相对人合法权益。2024年，共审结案卷4件、经济合同12个。
（五）健全行政执法工作体系，不断完善税务执法机制
1.严格规范税务执法行为。一是全面落实行政执法“三项制度”。充分发挥税务执法公示平台的作用，推进行政执法信息化建设，监督约束征纳双方行为，使税收执法更规范，更透明，更公平。持续落实重大执法决定法制审核制度，规范审核流程，充分发挥公职律师、顾问律师和法治员的把关作用，保障执法决定合法有效。二是贯彻落实长江三角洲区域税务违法行为行政处罚裁量基准、落实首违不罚，规范行政处罚自由裁量权行使。三是严格规范税务执法流程管理和程序管理。全面严格落实说理式执法，依法保障行政相对人知情、陈述、申辩、提出法律救济等权利，把好程序关，提高文书规范水平。四是严格实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，认真组织新录用人员参加初任培训和执法资格考试，规范税收执法主体资格。
2.切实强化司法协作。健全与法院在税款追征强制执行、破产清算债权申报等涉税事项的协作机制。进一步加强行政执法与刑事执法的衔接，通过与法院、检察院就涉税线索移送、具体案件研判等方面展开合作，强化与公检法部门的信息交换协作。
（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件
健全各类行政管理制度，提高突发事件依法处置能力。一是制定办税服务厅突发事件应急预案，健全突发事件的预防、预警、处置、信息报告、信息发布、回复重建等运行机制。二是严格执行法定节假日政务值班制度，值班人员在值班期间保持通信畅通，并做好值班台账记录工作。三是做好新数电票、统一社会保险费征收模式、新电子税务局上线等征管改革事项的舆情应急管理措施。
（七）健全行政权力制约和监督体系，促进权力规范透明运行
1.持续强化内控监督。持续完善内控机制建设，形成本单位包括基本制度、专项制度、操作指引和管理制度等的内控制度体系。不断强化平台数据监管，完善内部风险控制管理，尽可能规避税收执法风险。深挖执法过程存在的问题，分析内部重点风险，进一步加强和规范我局内部控制机制，提高税收管理水平和风险控制能力。
2.加强重点领域执法督察。结合2024年度重点工作，加大执法督察力度，筑牢内部督察防线。持续做好优惠政策落实、现金税费管理、发票后续管理、出口退税方面的疑点核查，按照税收执法过错考评办法严肃开展执法过错追责问责。
（八）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制
1.加强纠纷预防机制建设。主动公开投诉举报渠道，设立多条受理途径，畅通纳税人诉求表达、利益协调和权益保障渠道，组织各类纳税人座谈会、税费服务产品体验师等活动，收集意见建议，立行立改，化解征纳矛盾。建立县局和分局两级争议调解团队，创建枫桥式税务分局，价格矛盾化解在基层。
2.完善复议应诉工作体制机制。积极配合行政复议体制改革，自觉维护司法权威，严格落实行政负责人出庭应诉制度，支持检察院开展行政诉讼监督工作，认真做好司法建议、检察建议落实和反馈工作。
二、2024年度法治政府建设存在的不足和原因
2024年，我局在推进法治政府建设工作中取得了一定的成效，但仍然存在一些不足。一是少数税务干部的风险意识还需要进一步提升。二是运用法治思维推动工作、化解矛盾、应对风险的能力还有待加强。三是执法人员业务素养有待提高。2024年，我局将继续深入学习习近平法治思想，将法治政府建设与税收业务、内控管理和深化征管改革等工作有机结合，持续强化业务培训和法治培训，不断提升法治思维和依法行政水平。
三、2025年度法治政府建设的主要安排
（一）统筹抓好组织收入和减税降费工作。坚持组织收入原则，确保做到应收尽收、颗粒归仓。有效发挥核算监督作用，切实提高税收收入质量。继续推进各项减税退税政策落实到位，确保组织收入平稳有序。
（二）夯实税收法治基础建设。一是继续强化法治教育培训。通过组织开展通用法律知识、税收法律法规等专题培训、知识更新等活动，提高全体税务干部的法律意识和法治素养。二是继续做好税收法治宣传。落实好上级对税收普法宣传工作的要求，定期向纳税人推送热点知识难点政策，实施精准辅导培训，加大落实税收政策宣传推广力度。三是加强法治人才队伍建设。鼓励税务干部参加法律职业资格、税务师等资格考试，积极吸收法律人才参加公职律师队伍，积极参与重大税务案件，在实践锻炼中不断提升专业能力。
（三）以精确执法为着力点，全面提升依法治税水平。全面落实行政执法“三项制度”，规范执法行为。持续优化税务执法方式，坚持包容审慎的执法理念，严格执行《华东区域税务行政处罚裁量基准》。推进柔性执法，采用提示提醒等新型执法方式促进纳税遵从。深化以数治税，强化风险防控指标体系，提升执法有效性。强化执法监督，规范税收执法权和自由裁量权的行使，全面提升依法治税水平。
国家税务总局涡阳县税务局
2025年2月7日