1. 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应于何时报送信息?

回答：纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息，在次月办理扣缴申报时一并报送至主管税务机关。

2. 纳税人2024年12月没有及时对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，是否影响2025年继续享受专项附加扣除政策?

回答：纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。

3. 纳税人在主要工作城市有购房且符合住房贷款利息扣除条件，但是未取得房产证，现在租房是否可以享受住房租金扣除?

回答：纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除，纳税人在主要工作城市有购房符合住房贷款利息扣除，如未取得自有住房产权证或未取得购买自有住房时的契税完税证明，现在租房可以二选一，即选择住房租金扣除或住房贷款利息扣除;如已取得自有住房房产证或契税完税证明，则只能扣除住房贷款利息支出。

4. 纳税人第一套住房已经享受过住房贷款利息专项附加扣除，购买的第二套房子是否可以继续享受住房贷款利息专项附加扣除?

回答：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

5. 纳税人第一套住房已经享受过住房贷款利息专项附加扣除，购买的第二套房子是否可以继续享受住房贷款利息专项附加扣除?

回答：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

6. 非独生子女，父母指定或兄弟协商，能否以某位子女按每月3000元享受赡养老人专项附加扣除?

回答：不可以。纳税人为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊额度不能超过每月1500元。

7. 纳税人配偶、子女的大病医疗支出是否可以由纳税人税前扣除?

回答：可以。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，可按规定分别计算扣除额。

8. 完税凭证可以作为企业所得税税前扣除凭证吗?

回答：可以。税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。其中，外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

9. 企业发生的未取得发票的小额零星支出，是否可以在企业所得税税前扣除?

回答：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。

10. 企业2024年第四季度发生的符合条件的研发费用能否在企业所得税季度申报时享受加计扣除?

回答：企业2024年第四季度发生的符合条件的研发费用应在企业所得税年度汇算清缴时申报享受加计扣除政策。