一、公积金贷款满足首套住房条件，是否可以同时申报公积金贷款利息专项扣除和房贷利息专项扣除？

解答：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。  

文件依据：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)

二、我单位与员工解除劳动合同，因没有提前三十天通知员工，需要支付给员工待通知金，支付的待通知金是否需要缴纳个人所得税，应当按照哪个税目缴纳？

解答：待通知金可以作为其他补助费，与其他一次性补偿收入合并按照个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入政策计算缴纳个人所得税。

三、个人取得劳务报酬所得代开发票，在代开发票环节是否随征个人所得税？

解答：取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的自然人申请代开发票，在代开发票环节不再随征个人所得税。由向个人支付所得的单位或个人为扣缴义务人，按照《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)规定，依法预扣预缴或代扣代缴税款。

文件依据：《国家税务总局安徽省税务局关于申请代开发票个人所得税有关问题的公告》(国家税务总局安徽省税务局公告2019年第4号)

四、纳税人主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以享受住房租金扣除中的“自有住房”如何判断？

解答:纳税人有自有住房是指，纳税人已经取得自有住房产权证或取得购买自有住房时的契税完税证明。

五、个体工商户发生的职工教育经费的实际发生数额超出规定比例当期不能扣除的数额，是否可以以后纳税年度结转扣除？

解答:可以。

个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。

工资薪金总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。

职工教育经费的实际发生数额超出规定比例当期不能扣除的数额，准予在以后纳税年度结转扣除。

个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在上述规定比例内据实扣除。

文件依据：《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）

六、自然人股东撤资应如何缴纳个人所得税？

解答:个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额(投入额)及相关税费

文件依据：《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第41号)

七、纳税人提供机器设备维护保养服务按照什么税目缴纳增值税？

解答：纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

文件依据：《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)

八、随水费收取的污水处理费是否征收增值税？

解答：对各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费，免征增值税。

文件依据：《财政部 国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》(财税〔2001〕97号)

九、纳税人取得2025年8月8日之后新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入是否需要交纳增值税？

解答:自2025年8月8日起，对在该日期之后（含当日）新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入，恢复征收增值税。对在该日期之前已发行的国债、地方政府债券、金融债券(包含在2025年8月8日之后续发行的部分)的利息收入，继续免征增值税直至债券到期。

文件依据：《财政部 税务总局关于国债等债券利息收入增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第4号）

十、取得区政府发放的财政补贴需要缴纳增值税吗？

解答:纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

文件依据：《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）

十一、自2025年9月1日起施行的增值税期末留抵退税政策是如何规定的？

    解答：（一）“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”（以下简称制造业等4个行业）纳税人，可以按月向主管税务机关申请退还期末留抵税额。

　　（二）房地产开发经营业纳税人，与2019年3月31日期末留抵税额相比，申请退税前连续六个月（按季纳税的，连续两个季度，下同）期末新增加留抵税额均大于零，且第六个月（按季纳税的，第二季度，下同）期末新增加留抵税额不低于50万元的，可以向主管税务机关申请退还第六个月期末新增加留抵税额的60%。

　　（三）除制造业等4个行业和房地产开发经营业纳税人以外的其他纳税人，申请退税前连续六个月期末留抵税额均大于零，且第六个月期末留抵税额与申请退税前一税款所属期上一年度12月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额不低于50万元的，可以向主管税务机关申请按比例退还新增加留抵税额。新增加留抵税额不超过1亿元的部分（含1亿元），退税比例为60%；超过1亿元的部分，退税比例为30%。

房地产开发经营业纳税人不符合本条第二项规定的，可以按照本条第三项规定申请退还期末留抵税额。

文件依据：《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号）

十二、《财政部税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）中的“自2025年9月增值税纳税申报期起”是指自2025年10月还是9月起可以申请退还留抵税额？

    解答：按照《财政部税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号，以下简称7号公告）第一条规定，自2025年9月增值税纳税申报期起，符合条件的增值税一般纳税人（以下简称纳税人）可以按照规定向主管税务机关申请退还期末留抵税额。上述所称“自2025年9月增值税纳税申报期起”，是指纳税人自2025年9月起，若符合7号公告规定的留抵退税条件，即可以按规定向主管税务机关申请退还期末留抵税额。

十三、申请留抵退税的增值税一般纳税人，若同时发生出口货物劳务、发生跨境应税行为，应如何申请退税?

解答:纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产，适用免抵退税办法的，应当先办理免抵退税，免抵退税办理完毕后，仍符合留抵退税条件的，可以按规定办理留抵退税；适用免退税办法的，对应进项税额不得用于退还留抵税额。

文件依据：《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号）

十四、纳税人2025年10月1号之后乘坐飞机或者火车是否只能取得电子发票？

解答：需要报销入账的旅客，应当取得电子发票(铁路电子客票)。鼓励购买方收到电子发票(铁路电子客票)后，按照电子凭证会计数据标准相关要求，实现对电子发票(铁路电子客票)的全流程无纸化处理。乘车日期在2025年9月30日前的，旅客取得的铁路车票(纸质报销凭证)仍可报销入账，铁路车票(纸质报销凭证)与电子发票(铁路电子客票)不可重复开具。

需要报销入账的旅客，应当按规定取得电子行程单或其他发票。乘机日期在2025年9月30日前的，旅客取得的原纸质航空运输电子客票行程单（以下简称纸质行程单）仍可报销入账，纸质行程单、电子行程单、其他发票三者之间不可重复开具。鼓励购买方收到电子行程单后，按照电子凭证会计数据标准相关要求，实现对电子行程单的全流程无纸化处理。

文件依据：《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号）、《国家税务总局 财政部 中国民用航空局关于民航旅客运输服务推广使用全面数字化的电子发票的公告》（国家税务总局 财政部 中国民用航空局公告2024年第9号）

十五、小型微利企业的从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。那么劳务派遣单位的从业人数中，是否含已派出人员？

解答：鉴于劳务派遣用工人数已经计入了用人单位的从业人数，本着合理性原则，在判断劳务派遣公司是否符合小型微利企业条件时，可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。

十六、纳税人如何解除非正常户？

解答：已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报的，税收征管系统自动解除非正常状态，无需纳税人专门申请解除。

文件依据：《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》(国家税务总局公告2019年第48号) 

十七、同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转是否免征契税？

解答:同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。

文件依据：《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第49号）

十八、房屋土地权属由夫妻双方共有变更为一方所有如何征收契税？

解答:婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税。

文件依据：《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）

十九、城镇土地使用税纳税义务截止时间如何确定？

解答:纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。

文件依据：《财政部　国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）

二十、电动摩托车是否需要缴纳车辆购置税？

解答：电动摩托车，不属于应税车辆，不需要缴纳车辆购置税。

文件依据：《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第71号)