主持人：各位听众朋友、网友朋友，大家早上好！

今天我们迎来的上线单位是亳州市税务局，欢迎大家就有关增值税、消费税、车辆购置税以及个人所得税、企业所得税，小微企业税收优惠等方面的问题，参与到我们的节目中与嘉宾进行直接的互动交流。上线嘉宾是市税务局党委委员、纪检组组长刘芳，随同上线的有市税务局货物和劳务税科科长杨峰，所得税科科长蒋杰，财产和行为税科科长葛绍邦,社会保险费和非税收入科科长高伟亚，市税务局征收管理科四级主办张振勇，市税务局第二税务分局一级行政执法员刘佳佳。欢迎七位嘉宾的到来。[07:42:06]

刘芳：主持人好！各位听众朋友、网友朋友早上好！

今年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，亳州市税务部门正以党的二十大精神为指引，奋发有为抓好党务、干好税务、带好队伍，以税收改革发展全面提档升级、提质增效，展现服务中国式现代化的实际成效，在新时代新征程上谱写兴税强国的新篇章。[07:43:53]

【问1】主持人: 大学毕业考研未考上，假如明年考上全日制研究生，中间一年我父母个人所得税专项附加能否享受扣除？[07:44:15]

蒋杰：本科已经毕业，准备考研究生的期间，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，父母不可以享受个人所得税子女教育专项附加扣除。研究生考试通过入学后，父母可通过扣缴义务人或自行通过个税APP等填报子女的姓名、身份证件类型及号码、当前受教育阶段及起止时间、就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息后可以享受子女教育个人所得税专项附加扣除。[07:47:32]

【问2】主持人：咨询旧车更换新车，燃油车或者新能源汽车有哪些优惠政策？车辆购置税要求60天内申报，这个期限的时间是怎么判断？[07:48:25]

杨峰：燃油车从2023年1月1日至12月31日燃油车除了法定减免外暂时没有减免政策。法定减免主要针对救援、救火车、城市公交车以及特殊车辆的减免。

对购置日期在2023年1月1日至2023年12月31日期间内的新能源汽车，免征车辆购置税。对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元；对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。

根据《中华人民共和国车辆购置税法》(中华人民共和国主席令第十九号)第十二条规定，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。

根据《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第71号)第六条规定，车辆购置税的纳税义务发生时间以纳税人购置应税车辆所取得的车辆相关凭证上注明的时间为准。[07:53:46]

【问3】主持人：个体工商户出售一批六万多货物，对方需要提供发票，如果到税务局代开发票应缴纳多少税额？[07:54:28]

杨峰：按次纳税和按期纳税，以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过10万元(按季纳税的小规模纳税人，为季度销售额未超过30万元，下同)的，都可以按规定享受增值税免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊规定外，则执行《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。对于经常代开发票的自然人，建议主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。[07:57:45]

【问4】主持人：夫妻双方共同购入首套房，办理不动产登记证时税率多少？[07:58:15]

葛绍邦：（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

（二）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。

（三）对于购买家庭第三套及以上住房的，契税税率为3%；购买非住房的，契税税率为3%。[08:01:28]

【问5】主持人：房产过户夫妻之间免征契税，父子之间是否免征？赠与、买卖税率是否一样？[08:02:42]

葛绍邦：（1）根据《中华人民共和国契税法》第六条第三款：“婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税”的规定，在婚姻关系存续期间，夫妻之间进行房产过户更名免征契税；父子之间进行房产过户，除继承可以免征契税之外，采用买卖和赠与的方式都需要依法征收契税。（2）对于非住房的赠与和买卖契税的税率是一样的，均为3%；住房赠与契税税率为3%，住房买卖的契税税率要根据买方的家庭住房套次情况来进行区分。（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。（二）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。对于购买家庭第三套及以上住房的，契税税率为3%；购买非住房的，契税税率为3%。[08:06:15]

【问6】主持人：房产过户给直系亲属，是否缴纳契税？继承、赠与、买卖分为住宅、非住宅（商铺）有什么具体规定？印花税怎么征收？[08:07:08]

葛绍邦：对于在婚姻关系存续期间，夫妻之间进行房产过户更名免征契税；其他的直系亲属赠与需要缴纳契税；对于法定继承的房产，免征契税。就具体规定来说，继承的住宅免征印花税、契税，继承的非住宅免征契税，征收印花税，税率为万分之五。赠与的住房征收契税，税率为3%、免征印花税；赠与的非住房征收契税，税率为3%、征收印花税，税率为万分之五。买卖的住宅契税要根据购房人家庭住房套次情况来进行区分，具体详见答复5，免征印花税；买卖的非住宅购房人需要缴纳的契税税率为3%，印花税为万分之五。[08:10:11]

【问7】主持人：我市有安家契税补贴政策，具体哪些人可以享受补贴？通过哪种方式申请？发放标准如何？[08:10:56]

刘佳佳：首先我想跟这个听众朋友解释下，安家补贴不是我们税务局的一个契税补贴，和我们农民工进城的契税补贴不同，因为它补贴的不是契税，比如我们农民工进城补贴它就是你交了多少契税如果符合一定的要求可以把契税全额退回，这个听众朋友咨询的安家补贴是我们政府财政给的一个补贴，主要是针对在亳州市区内进行首次购买住房的人给的直接一次性补贴。范围主要包括四类人：一是创业人才安家补贴。创业人才指在我们市区内创业六个月以上、持续经营且为3名以上本企业职工依法缴纳六个月以上社保的创业者，在市区新安家的一次性给予10万元的补贴（每个企业只补贴法定代表人一人）；二对在市区范围内就业，依法缴纳2年及以上社保的高校毕业生，中级及以上的各类专业技术人才、高技能人才，在市区新安家的一次性给予5万元的补贴；三是与工业企业签订劳动合同，依法缴纳2年以上社保的就业人员，在市区新安家的一次给予5万元的安家补贴；四对返乡务工农民，在市区新安家的一次性给予5000元安家补贴。基本补贴的原则是在市区中心城区购买首套144㎡以下普通新建商品住房（不含二手房）。购房时间在2022年1月1日至2022年12月31日间，以签订的商品房购买合同日期为准。因为涉及很多部门，包括公安局审核是不是农村户口，规划局审核是不是在市区范围内，税务局审核是否是首套房，符合条件的对象可以在安徽政务服务网或者是皖事通在线申请，直接搜索关键字“补贴”，上传完资料以后，各个部门统一进行审核审批。[08:13:07]

【问8】主持人：购买的新房发现房屋有质量问题如果退房，请问这种情况契税能不能申请退税？如果符合条件如何申请退税？需要带哪些材料？是否需要开发商出具证明？[08:13:53]

葛绍邦：根据《中华人民共和国契税法》第十二条：“在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理”的规定，如果退房时尚未办理不动产权属登记的，可以向税务机关申请退税。

如果退房时已办理不动产权属登记，《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2021年第23号)第五条第四款规定：“纳税人缴纳契税后发生下列情形，可依照有关法律法规申请退税：
因人民法院判决或者仲裁委员会裁决导致土地、房屋权属转移行为无效、被撤销或者被解除，且土地、房屋权属变更至原权利人的”。因此，如果已办理不动产权属登记，如因人民法院判决或者仲裁委员会裁决导致不动产权属转移行为无效、被撤销或者被解除，且不动产权属变更至原权利人的，可以向税务机关申请退税。

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2021年第25号)的规定：“纳税人依照《契税法》以及23号公告规定向税务机关申请退还已缴纳契税的，应提供纳税人身份证件，完税凭证复印件，并根据不同情形提交相关资料：
　　 (一)在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同或合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，提交合同或合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的证明材料;
　　 (二)因人民法院判决或者仲裁委员会裁决导致土地、房屋权属转移行为无效、被撤销或者被解除，且土地、房屋权属变更至原权利人的，提交人民法院、仲裁委员会的生效法律文书。[08:17:07]

刘芳：税收“取之于民、用之于民、造福于民”。借此机会，我谨代表全市税务系统向全市纳税人缴费人及长期以来关心支持税收工作的各界人士表示衷心感谢和崇高敬意！亳州税务部门会以昂扬的精神状态、务实的工作作风全面学习、把握和落实党的二十大精神，持续推动税收现代化取得新进展新成绩，为全面建设社会主义现代化国家贡献税务力量。请各位听众和社会各界继续关注、理解、支持税务工作！谢谢！[08:18:46]

主持人：听众朋友、网友朋友，由于时间的原因，今天的政风行风热线到这里要和各位说再见了，谢谢！[08:19:56]