2019年04月26日 蚌埠日报07版党报会客厅
税务部门工作人员深入企业宣传减税降费政策。
龙子湖区税务局工作人员到招商引资企业落实减税降费政策。
（本报记者 余小乔/文 刘 晨/图）主持人语：市场主体有活力,经济发展就有动力。给市场主体松绑,就是让市场发展更有活力。
长期以来困扰企业的税负过高问题,有望通过新一轮减税降费得到普遍性、实质性降低:去年12月召开的中央经济工作会议指出,积极的财政政策要加力提效,实施更大规模的减税降费。进入2019年,减税降费迅速成为经济热词,全国各地都在积极采取措施迎接这一利好。特别是进入4月调整增值税税率以来,包括制造业、小微企业、工薪阶层在内的诸多利益群体对此充满无限期待。
与往年相比,此轮减税降费政策都有哪些内容,呈现什么特点?“更大规模的减税降费”对经济实体的刺激体现在哪些方面?作为地方政府,从执行层面怎么做才能尽快释放这一红利?
借第28个全国税收宣传月之机,《深读周刊》特别邀请到我市税务部门主要负责人、高校财税专家和利益群体代表做客“党报会客厅”,请他们从各自的视角对以上问题作出解读和交流。
■确保主要行业税负明显降低、部分行业有所降低、所有行业只减不增。
■帮助纳税人算好减税降费红利“获益账”,真正把真金白银兑现给纳税人和缴费人。
杨传森 国家税务总局蚌埠市税务局局长
■政府收入的“减法”,将最终会换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。
■采取普惠式减税和税率式减税相结合,能够提高减税政策的确定性,保证减税效果。
储德银 安徽财经大学财政与公共管理学院院长、教授
■减税降费给企业带来的实惠,有利于激发企业的创新自觉和技术创新的底气。
■实施好更大力度的减税降费,如何让企业有切身体会尤为关键。
陈长强 安徽丰原集团有限公司财务总监
深度对话
减负“大礼包” 直击市场主体痛点
主持人:今年的全国税收宣传月,据说是个“加长版”?
杨传森:是的。今年4月份是第28个全国税收宣传月,主题是“落实减税降费,促进经济高质量发展”。为深入宣传好减税降费政策,国家税务总局决定,将今年的宣传月时间从1个月延长至50天,这充分体现了税务部门把党中央、国务院更大规模减税降费决策部署落到实处的决心。
主持人:国家推出“实施更大规模的减税降费”这一举措,释放出什么经济信号?意义何在?
杨传森:当前,我国经济遇到新的下行压力,解经济之困、减企业之负、增民生之福、保发展之稳,需要综合发力、精准施策、精细到位。李克强总理多次指出,减税降费是一个重要的关键性举措,是一项重大改革和重要抉择,直击当前市场主体的痛点和难点,是既公平又有效的政策。从这个意义上说,这次减税降费是党中央、国务院减轻企业负担、激发市场活力的关键之招,是宏观政策支持稳增长、调结构、保就业、惠民生的重大抉择,意义重大而深远。
储德银:2019年近2万亿元减税降费清单是积极财政政策加力提效的体现,也是今年普惠性减税与结构性减税并举发力的重要举措。这一举措直击实体经济痛点和难点,在为实体经济减负的同时,也为供给侧结构性改革提供助力,对中国经济发展具有理论和政策上的双重意义。
从理论意义上来看,降低企业税负会让企业净利润与投资回报率提高,市场流动性增加,投资率也会随之上升。政府工作报告中也专门提到“放水养鱼”,只有放水才能养鱼,才能养更多更大的鱼。从政策意义方面看,可以更好地应对复杂多变的经济形势,从而更好地抓住重要战略机遇期,为市场活力的充分释放创造良好的环境。具体而言,在“稳中有变”的经济形势下,此轮更大规模的减税降费将有助于稳宏观、活微观,提振企业信心,稳定市场预期,激发市场活力,有利于经济社会的发展和财政将来的可持续。而随着减负举措逐步落地,政府收入的“减法”,必将最终换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。
主持人:此轮减税降费政策具体都包含了哪些内容?
杨传森:这次减税降费,旨在力减制造业、小微企业、工薪阶层的负担,确保主要行业税负明显降低、部分行业有所降低、所有行业只减不增。目前已出台的主要政策包括以下6个方面:
下调增值税税率。2019年4月1日起,制造业等增值税税率由16%下调至13%,交通运输业、建筑业等行业税率由10%下调至9%。这一调整不仅让企业直接受益,还会让普通老百姓也从中获益,比如从4月1日起,一大拨民生用品如油价、电价、天然气价格纷纷下调,给百姓带来直接实惠。
小微企业普惠减免。2019年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元的,免征增值税；小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,按照5%的税负缴纳企业所得税；等等。
个人所得税减免。2018年10月1日起,提高基本减除费用标准。将综合所得的基本减除费用从原来的3500元/月提高至5000元/月(每年6万元)。调整优化个人所得税税率结构,以改革前工薪所得3%—45%七级超额累进税率为基础,扩大3%,10%,20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%较高税率级距不变。2019年1月1日起,设立专项附加扣除,增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出扣除额。
调整契税适用税率。自2019年3 月1日起,我省契税适用税率统一下调至3%。
调整部分车辆车船税年税额标准。
降低社会保险费率。2019年5月1日起,城镇职工基本养老保险单位缴费比例可降至16%；继续执行阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策；按城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资核定社保个人缴费基数上下限,合理降低部分参保人员和企业的社保缴费基数。
陈长强:作为制造业企业的财务人员,我们看到了近些年政府层面对实体经济税费减负做出的尝试和努力,也体会到了国家支持实体经济发展的决心,给我们带来了实实在在的利好。特别是这一轮减税降费政策,通过前期培训学习不难发现,制造业增值税税率降幅是其中最大的,这有助于提振制造业发展信心,为实体经济转型升级积蓄力量。
同时,还放宽了企业所得税小型微利企业的标准,提高年应税所得额、从业人数、资产总额标准；放宽了投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,将初创科技型企业条件中的从业人数、资产总额和年销售收入标准进一步提高,彰显了政策的普惠性。
普惠性减降 为高质量发展助跑
主持人:与历年相比,此轮减税降费政策有哪些特点?
储德银:总体上看,今年实施的减税降费政策,具有以下几个特点:
一是减税力度会更大。关于这一点,政策信号已经很清晰了,党和国家领导人已多次强调,要加大减税降费力度,市场对此也已经有了预期。
二是减税方式上也会更加完善。一方面,从特惠式减税转向普惠式减税,实际上在2018年底已经呈现出来这种苗头；另一方面,从税基式减税转向税率式减税。过去主要通过税基提供优惠政策,往往都有三年五年的期限,而通过降低税率来减税,则是一种更具有确定性的方式,透明度更高。
三是能更有效地引导预期,改善预期。采取普惠式减税和税率式减税相结合,能够提高减税政策的确定性,保证减税效果,因为税率下调一般需要通过法律程序,往往结合了税制改革和完善,带来的减税效果是长期和确定的,从而使市场与企业预期更加稳定。从这一点来说,今年的减税和2018年的减税相比,更加符合中央的“六稳”要求,特别是在稳预期方面,推动经济高质量发展。
四是减税效率更具综合性。以前的减税效应多集中在扩内需、降成本上,今年的减税政策更加针对稳预期,不但产生稳预期的效应,同时具有扩内需、降成本的效应,这也是2019年减税政策的一个重大特点。
杨传森:今年更大规模的减税降费是一套组合拳,普惠性减降与结构性减降并举,其规模力度之大前所未有,导向精准前所未有,发挥的积极作用也必将前所未有。
主持人:此轮减税降费对经济实体的刺激主要体现在哪些方面?
储德银:减税方面,增值税作为我国第一大税种,税率降1个百分点,减税则以千亿计。而增值税这种间接税,其减税效应通过抵扣机制层层传导,可谓“牵一发而动全身”。对占增值税总量近60%的制造业等行业而言,此次3个百分点的税率降幅,无疑是一场期盼已久的减负“及时雨”。同时,放宽小型微利企业标准,对小规模纳税人交纳的部分地方税种实行减半征收,扩展初创科技型企业优惠政策适用范围,都意味着有更多的企业可以享受税收优惠。随着企业税负的降低,一方面可以推动企业去库存、去杠杆,而杠杆降低、三角债减少,可使企业资金的流动性增加,推动货币二级市场与资本二级市场流动性增强,商品市场也能因此更加购销两旺；另一方面又推动落后产能出清,使经济的效率得到显著提升。随之,经济体系也将从原来的投资拉动向需求拉动和创新驱动型模式转变,继而推动人均收入提高,增强人民群众获得感和满足感。
降费方面,今年的焦点是社保降费,这对企业无疑是一大利好,有利于企业轻装上阵。当然,对于部分中小微企业来说,也会带来较大不确定性。但无论如何,既减轻企业缴费负担,又保障职工社保待遇不受影响、养老金合理增长并按时足额发放,使社保基金可持续、企业与职工同受益,是国家推行降费的终极目的所在。
陈长强:增值税税率在去年已经降了一次,从17%下调到16%,今年再从16%下调到13%,力度相当大,给经济实体带来的实惠可以想见。
以我们丰原集团公司为例,去年实现销售收入105亿元、进出口额6亿美元、上缴税收8亿元,其中在蚌税收5.3亿元。按照去年增值税税率下调,合并增值税留抵退税返还政策,我们直接享受了4300万元政策红利。按照今年预计可实现销售收入140亿元、10亿元税收、其中在蚌税收7亿元左右、进出口额8亿美元和3个点的增值税税率降幅测算,仅增值税今年就可享受多达4000万元左右红利。若加上留抵退税部分,这一数字将更为可观。
至于下个月将要启动的涉及国计民生的社保缴费比例下调政策,我们也充满期待,希望借助此轮降费,使集团公司的社保缴费负担得到实质性下降。毕竟整个丰原集团现有员工11000多名,每年社保缴费在1亿元以上。
我们计划把省下来的资金,更多用在技术研发上。这个不难理解,因为制造业企业更多依靠技术创新,需要不断开展创新研发活动,才能保持长久生命力。事实上,丰原的发展史就是一部创新史,已经启动的聚乳酸项目也需要大量的资金跟进。推而广之,这轮减税降费给企业带来的实惠,也将有利于引导和激励企业扩大研发投入,激发它们的创新自觉和技术创新的底气。
落地又生根 新税务迎试金大考
主持人:习近平总书记说过,“政策好不好,要看群众是哭还是笑”。减税降费政策看上去振奋人心,具体到执行层面,怎么做才能尽快释放这一政策红利,真正让纳税人、缴费人获益?
杨传森:落实减税降费政策是今年税收工作的主题,对于税务部门来说,这是一项必须完成的政治任务,也是一次对新税务的试金大考。全市各级税务部门都会把这项工作作为贯穿全年的主题和头等大事,以最大力度、最优服务、最严标准将减税降费惠民大礼包实打实送到千家万户。
众所周知,今年是新税务新机构开局的第一年,更大规模的减税降费涉及改革事项多、税种多、战线多,既有正在推进的个税改革、小微企业普惠性税收减免,又有深化增值税改革,还有社保降费,每项工作都很难,叠加起来就更难,是一项庞大而复杂的系统工程,时间紧、任务重、要求高,是一次对我们新税务新机构全方位的“试金大考”。这次减税降费要面对方方面面的关注和监督,减税降费政策落实得怎么样、效果怎么样、社会评价怎么样,直接关系到新税务的形象和荣誉,我们要坚决打赢这一场试金之战、荣誉之战。
作为新税务人,我们要立足岗位,加强学习,做熟悉了解减税降费政策的行家里手,积极帮助纳税人算好减税降费红利“获益账”,真正把真金白银兑现给纳税人和缴费人。特别要着力优化服务,当好宣传辅导员、包保责任员和办税服务员。具体来说就是:加强对纳税人缴费人的政策宣传和辅导,努力做到纳税人和缴费人对减税降费政策应知尽知；针对包保对象,逐户落实好“讲政策、送资料、问需求、帮享受”4项包保任务,确保第一时间把减税降费新策送到千家万企、不漏一户；对照4大类13项52条便民办税服务举措,坚决落实首问负责、限时办结、预约办税、延时服务、导税服务和“最多跑一次”等各项服务制度,在实际工作中帮助纳税人进一步精简涉税资料、优化发票办理、响应纳税人需求,不断提速优化流程、提速纳税申报、提速税费缴纳、提速退税办理,在提升纳税人、缴费人满意度上发力,推进减税降费政策落实。
陈长强:实施好更大力度的减税降费,如何让企业有切身体会尤为关键。第一,现在针对企业主体的税费种类还比较多,税率的档次也分得很细很杂,有13%、10%、9%、6%等等,尤其是当下,新的税率政策开始执行的同时,部分老的政策仍在执行,处在新老政策过渡期,给具体执行人增添了不小难度。如果税率的档次得到进一步减化,那么企业税务人员落实起来就轻松很多。比如,丰原集团实施专人专岗,在内部设立税务岗,但很多中小型企业可能是一人多岗,不一定有精力或能力很好地来处理这个复杂问题。
最近几年,我们明显感觉到税务部门在转变职能、提高效率方面发生很大转变。比如去年丰原集团3600万元的增值税留抵退税,从提供材料到完成退税拨款,前后不到一个月的时间,这个时效让我没想到。再如,各级税务部门在网站、数字APP及热线电话方面,开辟了一系列税收政策宣讲的端口或通道,蚌埠市税务局更是借助互联网开展“淮畔税语”网络直播,让纳税人足不出户就可以了解和掌握新税收政策。前不久,税务部门将“淮畔税语”的直播现场搬进丰原集团,主题就是今年的减税降费,帮助我们更好更全面地了解税费政策动态,现场答疑解惑,效果非常不错。
储德银:“抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实”、“今年务必使企业特别是小微企业社保缴费负担有实质性下降”、“切实让市场主体特别是小微企业有明显减税降费感受,坚决兑现对企业和社会的承诺”……2019年政府工作报告中的句句承诺,彰显出政府狠抓落实的决心。建议地方政府从政策衔接、硬件保障、系统完善、服务优化、分析跟踪等方面着手,推进减税降费政策落地。
同时,减税降费是供给侧结构性改革的核心内容,有利于政府优化支出结构,有利于推动政府改革,有利于推动政府各部门转变职能、提高效能。从地方政府的视角看,建议从优化支出结构、优化营商环境和经济发展方式转变的要求着手。
个人认为,要想真正意义给企业减税降费,地方政府必须学着过紧日子,通过节约政府的支出或想方设法筹集资金来帮助或补贴纳税人和缴费人。同时,多渠道盘活各类资金和资产,主动挖潜沉淀资金,另外实施全面绩效管理,提高资金使用绩效,这些都是开源节流、弥补减税降费短收的重要措施。