一、企业员工发生的与基本医保相关的医药费用支出，办理个人所得税汇算清缴时，专项附加扣除金额如何填写？
解答： 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算时，在80000元限额内据实扣除。
文件依据：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）
二、纳税人所在地医保部门提供的城镇职工医疗保险汇总情况信息，是否可以作为确认大病医疗扣除金额的依据，发生的大病医疗支出如何查询？
解答：为便于有需要的纳税人填报大病医疗支出，日常发生的医疗支出凭据需留存好以备申报时使用。同时，为方便公众，国家医疗保障局提供了互联网查询服务，您可手机下载官方“国家医保服务平台”，注册、登录、激活医保电子凭证后，通过首页“年度费用汇总查询”模块查询。其中，查询信息中显示的“符合大病医疗个税抵扣政策金额”即为可扣除金额。
根据政策规定，与基本医保相关的医药费用支出扣除医保报销后个人负担金额超过15000元的部分，在80000元限额内可据实扣除。如，某纳税人查询本人“年度个人自付总金额”为20000元，则“符合大病医疗个税抵扣政策金额”即为5000元(20000-15000)。
三、离异重组家庭如何享受子女教育个人所得税专项附加扣除？
解答：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
具体扣除方法由父母双方协商决定，一个孩子扣除总额不能超过每月1000元，扣除主体不能超过两人。
文件依据：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）
四、增值税、消费税与附加税费申报表整合后，一般纳税人增值税纳税申报内容有哪些变化？
解答: 新启用的《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料，主要变化有三个方面：一是在原《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表增加第39栏至第41栏“附加税费”栏次，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》；二是将原《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第23栏“其他应作进项税额转出的情形”拆分为第23a栏“异常凭证转出进项税额”和第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。其中第23a栏专门用于填报异常增值税扣税凭证转出情况，第23b栏填报原第23栏内容。三是增加《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）。
涉及增值税纳税申报内容的变化主要是，纳税人在办理纳税申报时，需要将按照规定本期应当作异常增值税扣税凭证转出处理的进项税额，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的第23a栏“异常凭证转出进项税额”。对于前期已经作过异常增值税扣税凭证转出处理，解除异常凭证或经税务机关核实允许继续抵扣的，且纳税人重新确认用于抵扣的进项税额，在本栏次填入负数。
文件依据：《国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号）
五、申请退还的增量留抵退税如何在增值税申报表中体现？
解答:纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏“上期留抵税额退税”。
文件依据：《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）
六、一般纳税人提供建筑服务适用简易计税的是否需要备案？
解答: 关于取消建筑服务简易计税项目备案
提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查：
(一)为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同;
(二)为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。
文件依据：《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)
解答：保险公司支付被保险人保险赔付不属于增值税项目，不开具发票。
文件依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
八、小规模纳税人月销售额15万元免征增值税优惠政策具体规定是什么，是否有截止期限？
解答：一、自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。
三、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。
针对符合小规模纳税人免征增值税政策的前提下，开具的普通发票可以享受免征政策。
文件依据：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）
《关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）
九、购买方取得增值税专用发票已经用于申报抵扣，销售方开具的红字专用发票是否需要交给购买方？
解答： 增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让情形，可以开具红字专用发票。
购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
文件依据：《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）
十、享受招用重点群体就业税收优惠政策的企业是否需要向税务机关提交资料进行备案？
解答：企业招用重点群体享受本项优惠的，申报享受税收减免，无需报送资料，由企业留存以下材料备查：
1.享受税收优惠政策的登记失业半年以上的人员，零就业家庭、城市低保家庭的登记失业人员，以及毕业年度内高校毕业生的《就业创业证》(注明“企业吸纳税收政策”)。
2.县以上人力资源社会保障部门核发的《企业吸纳重点群体就业认定证明》。
3.《重点群体人员本年度实际工作时间表》。
文件依据：《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》(国家税务总局公告2019年第10号)
十一、收到对方开具的运输发票但发票备注栏未填写起始地、车种车号及运输货物信息等，是否由对方补充一个说明（内容包括需要备注的信息）加盖发票专用章来补充发票未填写的备注栏信息？
解答：增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
符合条件但未按规定填写备注栏信息的增值税发票将不能作为有效税收凭证。
文件依据：《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）
十二、在签订时不能计算金额的技术合同、租赁合同如何贴花？
解答：有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。”
文件依据：《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》(（1988）国税地字第25号)
十三、企业签订的购销合同未兑现是否仍然需要缴纳印花税？
解答：依照印花税暂行条例规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。
文件依据：《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》(（1988）国税地字第25号)
十四、购买期房什么时间缴纳契税？
解答：契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。
自2021年9月1日起，纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。
文件依据：《中华人民共和国契税法》(中华人民共和国主席令第五十二号)
十五、房地产企业取得政府出让的土地使用权，支付的拆迁补偿费是否需要计入到契税的计税依据中？
解答：土地使用权出让的，计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。
文件依据：《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号）
十六、自2021年9月1日之后，安徽省契税税率是否有调整？
解答: 自2019年3月1日起，我省契税适用税率统一下调至3%，
安徽省契税税率2021年9月1日之后适用税率仍为百分之三。
文件依据：《安徽省财政厅 国家税务总局安徽省税务局关于调整契税适用税率的通知》（财税法〔2019〕120号）
《安徽省人民代表大会常务委员会关于安徽省契税具体适用税率等事项的决定》（安徽省人民代表大会常务委员会公告（第四十九号））
十七、《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）文件规定的契税优惠政策在2021年9月1日之后是否继续执行？
（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
（二）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。
文件依据：《财政部 税务总局关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》（财政部 税务总局公告2021年第29号）
《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）
十八、安徽省小规模纳税人垃圾处理费是否按季征收？
解答:城镇垃圾处理费可实行自行申报、委托代征和委托代收等征收方式。
自行申报的缴纳义务人向机构所在地或居住地的税务部门申报缴纳，机构所在地和垃圾产生地不一致的，向垃圾产生地的税务部门申报缴纳；属于委托代征（收）范围内的缴纳义务人，应向代征（收）单位缴纳。
城镇垃圾处理费缴费期限，分为月、季、年、次。对按月自行缴费的，应在月度终了后15日内缴费；对按季自行缴费的，应在季度终了后15日内缴费；对按年自行缴费的，应在每年12月31日前缴费；对按次自行缴费的，应在缴费义务发生之日起15日内缴费。
各地应结合实际，针对不同类型的征收对象，明确具体征收方式和具体缴费期限。
文件依据：《国家税务总局安徽省税务局关于土地闲置费 城镇垃圾处理费征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局安徽省税务局公告2021年第3号）
十九、视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策？
解答：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。
文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》
二十、企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，在提取折旧方面应如何处理？
解答：企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧;如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧，如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧。
文件依据：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)