国家税务总局合肥市税务局第二稽查局 税务处理决定书 合税二稽处〔2019〕367号 合肥中金鲁物资有限公司（统一社会信用代码91340100MA2MQXBTXH）: 我局自2019年8月19日起对你公司取得上海举志金属材料有限公司开具的6份已证实虚开增值税专用发票（发票代码3100162130，号码59953964-59953969）情况进行了检查，违法事实及处理决定如下： 一、违法事实 你公司取得的上述6份已证实虚开增值税专用发票并已于2017年3月认证并申报抵扣了进项税额100636.96元。 二、处理决定 （一）依据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第九条“纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣”、《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）“纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额”之规定，对上述违法事实，该公司2017年3月应转出增值税100636.96元。 （二）依据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条规定：凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人，都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税。第三条规定：城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。第四条规定：纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%。对上述违法事实，同时补缴2017年3月份城市维护建设税7044.59元。 （三）依据《征收教育费附加的暂行规定》第二条规定：凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》（国发〔1984〕174号文）的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。第三条第一款规定：教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。对上述违法事实，同时补缴2017年3月份教育费附加3019.11元。 （四）依据《安徽省地方教育附加征收和使用管理暂行办法》(财综〔2011〕349号) 第二条规定：凡我省行政区域内缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，应当依照本办法规定缴纳地方教育附加。第三条规定：地方教育附加以单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计征依据，计征比率为2%。对上述违法事实，同时补缴2017年3月份地方教育附加2017.74元。 （五）依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定，应对上述补缴的增值税、维护建设税等税款从滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金。 限你公司自收到本决定书之日起15 日内到国家税务总局合肥市包河区税务局将上述税款缴纳入库，同时按照规定进行相关账务调整，并将调账情况向我局报备。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。 你公司若同我局在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述 款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向 国家税务总局合肥市税务局 申请行政复议。 二〇一九年十一月四日 联系人员：张健 叶名田，联系电话：0551-62605909 税务机关地址：合肥市包河区要素大市场1楼东北角 |